НБУ обновил требования к внутреннему аудиту на страховом, платежном рынках и на рынке кредитных союзов

Национальный банк Украины (НБУ) для имплементации Глобальных стандартов внутреннего аудита обновил требования к осуществлению внутреннего аудита на страховом, платежном рынках, а также на рынке кредитных союзов.

Как сообщается на сайте НБУ, изменения, в частности, предусматривают, что годовой план проведения внутренних аудиторских проверок может быть пересмотрен в случае значительных изменений в деятельности небанковского поставщика финансовых услуг, которые определены в его внутренних документах.

Кроме того, участники данных рынков обязаны обеспечить эффективное выполнение функции внутреннего аудита с соблюдением Глобальных стандартов внутреннего аудита, а годовой бюджет соответствующего подразделения может быть включен в общий бюджет компании.

Согласно информации, расширены обязанности подразделения внутреннего аудита, в частности он разрабатывает и подает предложения по своему годовому бюджету, дает оценку наличия достаточных ресурсов для выполнения годового плана проведения аудиторских проверок, и оценку эффективности внутреннего аудита с соблюдением Глобальных стандартов внутреннего аудита. В его обязанности также входит обеспечение непрерывности и постоянного профессионального развития компетенций главного внутреннего аудитора, внутренних аудиторов и их обучение для повышения эффективности внутреннего аудита. Небанковский предоставитель финансовых услуг обязан создать условия для постоянного профессионального развития этих сотрудников, а также ввести систему обязательного документирования результатов их обучения.

Участники указанных рынков обязаны разработать с учетом Глобальных стандартов внутреннего аудита стратегию внутреннего аудита, порядок и процедуры его организации и осуществления, критерии определения существенных изменений в деятельности небанковского поставщика финансовых услуг.

Также для ответственных актуариев страховщиков увеличен срок составления промежуточного (квартального) актуарного отчета до 45 дней после отчетной даты, а в положении о порядке учета страховщиком договоров, связанных с осуществлением деятельности по страхованию, и требованиях к защите информации страховщика уточнены требования по учету в информационных системах страховщика технических резервов по договорам страхования жизни.

Кроме того, в отношении поставщиков финансовых платежных услуг изменения дополнительно предусматривают запрет главному комплаенс-менеджеру занимать любые другие должности и выполнять любые другие обязанности (кроме совмещения с ответственным работником поставщика финансовых платежных услуг за проведение финансового мониторинга).

Для выполнения обновленных условий предусмотрен переходный период для организации внутреннего аудита небанковского поставщика финансовых услуг до 30 сентября 2026 года, а по организации функции контроля за соблюдением норм (комплаенс) поставщика финансовых платежных услуг - до 31 мая 2026 года.

В информации уточняется, что изменения вступают в силу с 27 декабря 2025 года.