Пресс-релизы

"Налоговая прозрачность - альтернативы нет", - эксперты на Международном Форуме "ТЦО и BEPS: вызовы и возможности"

Альтернативы налоговой прозрачности как в Украине так и в мире на сегодняшний день не существует. К такому выводу пришли эксперты Государственной фискальной службы, ведущих консалтинговых и юридических компаний и представители бизнеса на Международном форуме "ТЦУ и BEPS: вызовы и возможности" 29 марта в Киеве.

Открывая Форум, председатель Комитета Верховной Рады Украины по вопросам налоговой и таможенной политики, Нина Южанина отметила, что "предыдущие 23 года нашей независимости Украины не планировалось ничего, что было бы связано с защитой собственной налоговой базы в Украине. Наконец мы вырвались из этого замкнутого круга и точно не должны вернуться в прошлое". "И трансфертное ценообразование, и имплементация шагов BEPS, и перестройка своей работы для того, чтобы добавленная стоимость, которая создается в Украине, облагалась в Украине, - это действительно европейский путь и европейское измерение ценностей. Мы должны продолжить имплементировать в нашей стране цивилизованные стандарты налогового поведения", - призвала Нина Южанина.

"Всем украинским компаниям нужно становиться более публичными и прозрачными, - отметил Александр Лепетюк, заместитель председателя начальника Офиса крупных налогоплательщиков ДФС. По его мнению, важно понимать, что мир стал прозрачным - даже сейчас BVI обменивается с нами информацией. Мир вводит BEPS ради упорядочения налогообложения. Так, структурирование бизнеса в различных юрисдикциях - это нормально, и государство не может указывать бизнесу - делать так или нет. Но налоги должны платиться - и с имплементацией BEPS, первым шагом которой стала ратификация конвенции MLI, нам, налоговым органам, станет легче доказывать уклонения от уплаты налогов".

Подтверждают мнение налоговиков и консультанты. Так, Светлана Мусиенко партнер, Sayenko Kharenko, отметила, что "Страна неспешно, но уверенно движется в сторону налоговой прозрачности. Это глобальный тренд, спорить с которым - бессмысленно и неконструктивно". В то же время, по мнению эксперта Sayenko Kharenko, "к работе в новых условиях надо готовиться и государству, и бизнесу. При этом важно соблюсти баланс интересов бизнеса и государства. Будем работать над тем, чтобы так и произошло".

"Внедрение BEPS - непростой и важный процесс как для бизнеса, так и для контролирующих органов. Именно поэтому открытый диалог по актуальным вопросам внедрения BEPS является залогом успешного внедрения правил в Украине. Я рад, что наша панель стала одним из шагов в этом направлении ", - поделился опытом партнер Deloitte Ukraine, Александр Черинько.

Определенные шаги государство уже делает. Олег Чурий, заместитель Председателя Национального банка Украины, отметил, что "валютная либерализация, которую проводит Национальный банк, способствует улучшению условий ведения внешнеэкономической деятельности украинскими компаниями". "Сейчас правоохранительные органы не могут останавливать внешнеэкономическую деятельность компаний за нарушение сроков расчетов по заключенным контрактам. Мы также увеличили предельный срок расчетов вдвое  - до одного года - и предоставили возможность украинским компаниям свободно открывать счета за границей и инвестировать за границу в пределах электронных лимитов (до 2 млн евро в год) без получения каких-либо лицензий в Национальном банке ", - отметил Олег Чурий.

Более подробно об имплементации правил BEPS в Украине и мире, рассказала Анна Невмержицкая, старший менеджер, руководитель практики международного налогового структурирования PwC Украина. В частности, эксперт PwC Украина подробно рассказала, что ожидает бизнес после ратификации 28 февраля 2019 Верховной Радой конвенции MLI - "Многосторонней конвенции о выполнении мероприятий, касающихся соглашений о налогообложении, с целью противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения" .

Относительно MLI на Форуме развернулась дискуссия. Так, по мнению Дарьи Гулинской, менеджера отдела международного налогообложения EY, "больше всего дискуссий возникает вокруг введения в  конвенцию "теста главной цели". Это положение предоставляет налоговому органу право отказать в применении конвенции, если установлено, что использование структуры мотивированно главным образом желанием получить налоговую выгоду. "Тест главной цели" является достаточно субъективным. Будут ли украинские налоговики опираться на опыт и судебную практику стран ЕС при применении этого теста? Ответ на этот вопрос даст практика, - считает эксперт EY.

Однако в центре внимания участников и спикеров форума была и более предметная тема, касающаяся прозрачности - Трансфертное ценообразование. "Компаниям следует тщательно относиться к вопросу проведения анализа с ТЦО и подготовки документации, поскольку всегда существует вероятность, что необходимо будет отстаивать свою позицию при проверке, а возможно и в суде", - отметил эксперт Deloitte Ukraine, Дмитрий Литвин.

Трансфертное ценообразование - важный инструмент налогового контроля, подчеркнул Игорь Чуфаров, партнер отдела налогообложения и юридических услуг EY. Украинские налоговики становятся все более умелыми в применении правил ТЦ, изучают и могут брать на вооружение опыт применения налогового законодательства коллег из зарубежных стран. Об этом важно помнить, учитывая, что недавно налоговые органы получили правовое основание для переквалификации операций на основе их экономической сущности, раньше никогда не было предусмотрено на законодательном уровне. Принцип "превалирование сущности над формой" может применяться к очень широкому кругу случаев. Следует ожидать, что количество споров с налоговыми органами будет только расти.

Николай Мишин, руководитель группы трансфертного ценообразования КПМГ в Украине в выступлении на тему "Лайфхак трансфертного ценообразования: как избежать проверки" поделился с участниками практическими советами как минимизировать риски оказаться "под прицелом" контролирующего органа. Среди главных советов, которые спикер предоставил предпринимателям, отмечена необходимость понимания и оценки рисков трансфертного ценообразования, подготовки к обоснованию принципа "вытянутой руки" еще на этапе проведения контролируемых операций, не дожидаясь запросов от ДФС, а также готовить документацию не для "галочки", а ориентируясь на ее "потребителя" - налоговика ".

Типичным ошибкам при подготовке документации по ТЦУ был посвящен доклад Анны Николайко, старшего менеджера по трансфертному ценообразованию PwC Украина. По ее мнению, чаще всего встречаются: проведение поверхностного анализа деятельности сторон контролируемой операции, отражение условий осуществления операции в соответствии с условиями договора, а не фактических обстоятельств, игнорирование информации о ценах, имеющихся в общедоступных источниках, выбор показателя рентабельности,  который зависит от доходов \ расходов, понесенные в рамках контролируемых операций.

Много ошибок может привести к судебным спорам с налоговиками. О том, как себя защищать, докладывали ведущие юристы. Так, по мнению Романа Загрии, управляющего партнера PRAVO GARANT, "досудебное урегулирование споров с налоговым органом за последние годы имеет положительную тенденцию для налогоплательщиков. Так, в январе - феврале 2019 ДФС Украины отменено 17% налоговых уведомлений-решений по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков. Эффективность административного обжалования в первую очередь зависит от реализации в полной мере налогоплательщиками своих прав предоставленных налоговым законодательством, а не только правом на обжалование".

Судебная практика в сфере трансфертного ценообразования только набирает свои обороты, отметил в своем докладе Андрей Реун, Партнер, руководитель налоговой практики ЮФ "Evris". "Первое судебное дело по спору "по существу "(доначисления по налогу на прибыль) было начато в 2016 году. С тех пор стартовало более 20 судебных дел по существу, в большинстве из которых обжалуются доначисления по результатам деятельности компаний по экспорту продукции АПК, импорта природного газа, экспорта минеральных удобрений в 2013-2015 гг. Однако уже сейчас налоговые органы начали обращать внимание не только на товарные операции. Таким образом, в ближайшее время могут появляться первые судебные дела по операциям по начислению роялти, процентов по заемным договорам и сервисных операций. Также, учитывая уже действующие и ожидаемые изменения в законодательстве в связи с выполнением Плана BEPS и создание в структуре ГФСУ отдельного Департамента трансфертного ценообразования и международного налогообложения, ожидается увеличение количества судебных дел как по форме, так и по существу", - резюмировал эксперт ЮФ "Evris".

Отдельным вопросом форума было определение ставок роялти в ходе международных транзакций. Анна Рудь, представитель компании RoyaltyStat, в ходе практикума рассказала бизнеса о возможностях этой информационной системы. RoyaltyStat сегодня является надежным источником ставок роялти, оплат за услуги и финансовых показателей компаний. RoyaltyStat предлагает самую большую базу данных, в которой насчитывается 23000 лицензионных соглашений и 12000 сервисных соглашений. Функциональность RoyaltyStat направлена на облегчение исследований по трансфертному ценообразованию, распределению цен на приобретение (PPA), разумных убытках за нарушение роялти и проверкам, связанным с судебными процессами, развитием бизнеса и банкротством.

Еще один инструмент экономического анализа осветила Анна Сергейчик из компании Royalty Range. "Наши базы содержат высококачественные данные по ставкам роялти, по процентам по кредитным соглашениям, и по платежам за услуги, подготовленные в соответствии с OECD BEPS, и специально разработанные для целей ТЦО и налогообложения. Мы считаем, что в условиях постепенно меняющегося украинского законодательства и скорейшей имплементации плана BEPS, доступ к нашим базам данных предоставит пользователям возможность получать наиболее релевантные, четко структурированы и хорошо проанализированы данные, и позволит реализовывать проекты в полном соответствии как с национальным, так и  с международными стандартами при минимально возможных временных затратах".

Общение бизнеса с налоговиками и консультантами в ходе Форума оказалось очень полезным. Это подчеркнула, Евгения Абросимова, партнер по трансфертному ценообразованию компании "Audit-Invest": "сегодня вероятность получения запроса от ДФС о представлении документации, в связи с не проведением 30% корректировки по п.140.5.4 ст. 140 НКУ, намного выше, чем в рамках обычного контроля за ТЦО. Поэтому вопрос корректного применения перечней КМУ № 1045 и № 480 является очень актуальным. В связи с этим невозможно недооценить важность проведения таких мероприятий, способствующих донесению необходимой информации до налогоплательщиков".

Форум прошел при участии Комитета Верховной Рады Украины по вопросам налоговой и таможенной политики, Министерства финансов Украины и Государственной фискальной службы Украины. Партнерами Форума выступили: - RoyaltyStat - Официальный партнер; RoyaltyRange - Стратегический партнер; "Аудит-Инвест" - Консалтинговый партнер; партнеры форума - Deloitte, EY, PwС Украины, КПМГ в Украине, Sayenko Kharenko, ID LEGAL GROUP, ЮК PRAVO GARANT, Integrites, ЮФ "Evris", ТОВ "Борей". Информационные партнеры - "Интерфакс-Украина" - генеральный новостной партнер; "Украина Бизнес Ревю"; ИА "Украинские новости", Обозреватель, ACC, ААУ, MaxEvents, TAX Link, Open4Business.

Организаторы форума: журнал "Рейтинг. Бизнес в официальных цифрах ", Агентство" Маркет.Инфо ".

Реклама
Реклама

ПОСЛЕДНЕЕ